外贸出口退税的操作流程
1、有关证件的送验及登记表的领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记
2、退税登记的申报和受理
企业领到"出口企业退税登记表"后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。
3、填发外贸出口退税登记证
税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业"出口退税登记";
4、外贸出口退税登记的变更或注销
当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。
办理外贸出口退税（免税）所需资料
（1）报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。（现在出口报关单都是由海关在货物出口关后直接通过互联网直接传递给国税局，即无纸化审核）（2）. 出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。
（3）. 进货发票。提供进货发票主要是为了确定外贸出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。
（4）. 结汇水单或收汇通知书（现在这些都是收汇银行收汇后通过互联网传递个外管局和国税局的，无纸化了）。
（5）. 属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送外贸出口货物运单和出口保险单。
（6）. 有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。
（7）. 外贸出口收汇已核销证明（这个由外管局互联网上直接无纸化办理，无需外贸企业办理）。
外贸出口退税申报系统操作流程
A、录入程序：1)、进入外贸出口退税申报系统，选择“基础数据采集”下的“出口货物进出货明细申报录入”，点击增加，窗口显示可填写状态（按增值税发票和报关单明细逐条填写）
2)、 所属期：自动生成
3)、 序号：四位编码，0001开始，最好按顺序填
4)、 记销售日期：自动
5)、 所属标识：自动
6)、 进料登记册好：国外来料加工企业填
7)、 外贸出口报关单：有则填，报关单号18位+0+两位编码，报关单有N条出口信息，就编到00N.。首条填写好资料后，以后共同资料不必再重复填写，只修改报关单后两位编码及出口数量、离岸价即可）
8)、 出口日期：填报关单出口日期，如果不确定，也可填发票日期（以后需冲减、修改、补录）
9)、 代理证明号：有则填
10)、单证不齐标志：单证指报关单、外汇核销单——报关单须电子口岸专用系统上传电子信息，外汇核销单须在网上核销通过。
11)、出口商品代码：选择自己的商品代码（初次要从网上下载，导入）
12)、出口商品名称：系统根据填写的代码自动生成
13)、计量单位：自动
14)、出口数量：实际
15)、原币代码：选择填报关外币代码
16)、原币币别：自动
17)、原币离岸价：实际
18)、原币汇率：填当月1日汇率
19)、人民币离岸价：自动
20)、美元汇率：自动
21)、美元离岸价：自动
22)、征退税率：自动（根据出口商品代码）
23)、退税率：自动
24)、征退税率：自动
25)、应退税额：自动
26)、出口发票号：实际
27)、填完检查无误，保存。如果继续填下一条，点击“增加”…
B、生成明细申报数据：
明细表录入工作完成后，退出，在“免抵退税申报”下选择“生成明细申报数据”，确定，此时明细表形成。
查询明细表情况：在“免抵退税申报”下选择“打印申报报表”，选中需要查看（或打印）的报表，点击打印预览，就能看到明细表了。（期间如果要继续增加明细录入，需要进入“申报数据处理”下的“撤销申报数据”，否则系统形成报表后，视同本期应上报资料完成，不再接受新的资料录入）至此，暂告一个段落，再等会计增值税申报成功后，再接着填以下内容。
C、增值税申报表项目录入
选择“基础数据采集”下的“增值税申报表项目录入”，按提示录入数据。
D、免抵退申报汇总表录入
增值税表录入完成后，可以进行汇总表的录入
E、办理外贸出口退税注意事项
为保证出口资料与账务处理的一致性，需注意以下几点：
1)、 汇率：以中国人民银行每月首日公布的汇率为记账汇率。
2)、 进行外币折合人民币计算，以海关报关单为准逐条计算，避免出现误差。
3)、 为保证折算的准确，建议先行录入外贸出口申报数据，再按照出口申报数据进行账务处理。
账务处理完成，申报增值税，再按照申报成功的增值税资料，继续录入出口申报数据中的增值税资料。
4)、 因发票金额与收汇金额不符造成的差额，要及时调整申报出口收入;因按外汇牌价计算的出口收入与实际结汇造成的人民币差额，要随时调整汇兑损益。
外贸出口退税税率计算方法
外贸企业
1、 外贸企业出口货物应退增值税税额的依据及计算方法。（1）外贸对出口货物单独设立库存帐和销售帐记载的，应依据购进出口货物的增值税专用发票所列明的进项金额；对库存和销售均采用加权平均价核算的，可按适用不同退税率的货物分别确定： 退税依据=出口货物数量*加权平均进价。
应退税额=增值税专用发票所列进项金额×退税率或征收率（从一般纳税人购进出口货物为退税率，从小规模纳税人购进出口货物为征收率）
（2）对出口企业委托生产企业加工收回后报关出口的，退税依据为购买加工货物的原材料、支付加工货物的工缴费等专用发票所列明的进项金额。
原辅材料应退税额=购进原辅材料增值税专用发票所列进项金额×原辅材料的退税率
加工费应退税额=加工费发票所列金额×出口货物的退税率
合计应退税额=原辅材料应退税额+加工费应退税额
2、外贸企业出口货物应退消费税的依据及计算方法。
凡属于从价定率计征的货物应依外贸企业从工厂购进时征收消费税的价格为依据；凡属于从量定额计征的货物应依据购进和报关出口的数量为依据。
应退消费税税款=出口货物的工厂销售额（出口数量）×税率（单位税额）
生产企业
1、生产企业外贸出口货物增值税“免、抵、退”税额的计税依据及计算方法根据国税发[2002]11号规定,生产企业出口货物“免、抵、退税额”应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价（FOB）以出口发票上的离岸价为准（委托代理出口的，出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的），若以其他价格条件成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。若申报数与实际支付数有差额的，在下次申报退税时调整（或年终清算时一并调整）。若出口发票不能如实反映离岸价，企业应按实际离岸价申报“免、抵、退”税，税务机关有权按照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。
当期应纳税额
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）
免抵退税额的计算
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额
免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率
免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。
进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税
当期应退税额和当期免抵税额的计算
1、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额
2、当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
“当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”。
免抵退税不得免征和抵扣税额的计算
免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 [3]
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×（出口货物征税税率－出口货物退税率）。
新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务，不计算当期应退税额，当期免抵税额等于当期免抵退税额；未抵顶完的进项税额，结转下期继续抵扣，从第13个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额。
3、消费税的计税依据
生产企业自营或委托外贸企业代理出口的消费税的应税货物，属从价定率计征的按增值税的计税价格为依据；属于从量定额计征的按出口数量为依据，予以免征消费税。
另外，来料加工复出口货物的外销收入属于免税收入，不计算退税额。
以上就是青锋建站给大家分享的外贸出口退税如何操作与办理流程、出口退税办理需要的证件，外贸出口退税税率的计算，希望可以帮助大家了解这一流程。
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